Случаи освобождения от уплаты НДФЛ.

Случаи освобождения от уплаты НДФЛ.

Порядок расчета и уплаты НДФЛ при продаже недвижимости (при получении наследия).

Случаи освобождения от уплаты НДФЛ.

Вопросы:

1. Особенности продажа недвижимости (толики), которая находилась в принадлежности три года и поболее.

2. Продажа недвижимости (толики), которая находилась в принадлежности наименее 3-х лет.

2.1. Расчет налога.

2.2. Наполнение и подача налоговой декларации, также нужные документы Случаи освобождения от уплаты НДФЛ..

2.3. Уплата НДФЛ.

Законодательство:

1. Налоговый кодекс Русской Федерации (дальше НК РФ).

2. Штатский кодекс РФ (дальше ГК РФ).

3. Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении конфигураций в части первую и вторую Налогового кодекса Русской Федерации".

Ответ:

При продаже квартиры, дома, земляного участка и пр., также толикой в их приобретенные доходы облагаются НДФЛ по Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. ставке 13 процентов (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При определении порядка расчета и уплаты налога, существенное значение имеет срок владения недвижимостью, момент приобретения недвижимости, также стоимость реализации недвижимости.

1. Особенности продажа недвижимости (толики), которая находилась в принадлежности три года и поболее.

Если вы реализуете недвижимость, которая была в Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. вашей принадлежности три года и поболее, то доходы от реализации НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Потому налог платить не надо. Не считая того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Если же вы обладали недвижимостью меньше Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. 3-х лет (в отношении недвижимости, полученной до 01.01.2016) либо наименее малого срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, полученной после 01.01.2016), то вам необходимо самим высчитать налог (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ), также подать в налоговую инспекцию декларацию.

Справка. Малый срок Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. владения неподвижным имуществом (в отношении недвижимости, полученной после 01.01.2016) для целей освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его реализации (ст. 217.1 НК РФ)

Доходы, получаемые налогоплательщиком от реализации объекта неподвижного имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что таковой объект находился в принадлежности налогоплательщика в течение малого предельного срока владения объектом неподвижного Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. имущества и поболее.

Малый предельный срок владения объектом неподвижного имущества составляет три года для объектов неподвижного имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из последующих критерий:

1) право принадлежности на объект неподвижного имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования либо по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (либо) близким родственником Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. этого налогоплательщика в согласовании с Семейным кодексом Русской Федерации;

2) право принадлежности на объект неподвижного имущества получено налогоплательщиком в итоге приватизации;

3) право принадлежности на объект неподвижного имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в итоге передачи имущества по договору бессрочного содержания с иждивением.

В других случаях малый предельный срок Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. владения объектом неподвижного имущества составляет 5 лет, если другое не установлено Законом субъекта РФ.

Срок нахождения недвижимости в вашей принадлежности в общем порядке определяется с даты гос регистрации вашего права принадлежности на это имущество либо долю в нем (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ). Эта дата указана в свидетельстве о гос Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. регистрации права принадлежности на недвижимость.

Срок нахождения недвижимости в вашей принадлежности, приобретенной по наследию появляется со денька открытия наследия, другими словами со денька погибели наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Исключение - общая собственность (супругов и дольщиков).

Если нажитая во время брака недвижимость (толика в ней) была оформлена на Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. погибшего жена, то моментом появления права принадлежности при ее наследовании считается более ранешняя из дат (ст. ст. 235, 256 ГК РФ; ст. 34 СК РФ):

- дата госрегистрации права принадлежности погибшим супругом;

- дата госрегистрации права принадлежности супругом-наследником принадлежащей ему толики, если недвижимость находится в общей долевой принадлежности супругов.

В то же время Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. при наследовании толики недвижимости от участника общей долевой принадлежности (кроме жена) моментом появления права принадлежности является дата госрегистрации права принадлежности наследником принадлежащей ему толики.

2. Продажа недвижимости (толики), которая находилась в принадлежности наименее 3-х лет.

Если Вы реализуете недвижимость (толики) которая находилась в Вашей принадлежности наименее 3-х лет, то необходимо:

Высчитать налог Случаи освобождения от уплаты НДФЛ..

Формула расчета налога смотрится так:

НДФЛ = (сумма дохода от реализации - материальный вычет) x 13%, либо

НДФЛ = (сумма дохода от реализации - расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от реализации определяется в согласовании с контрактом купли-продажи. При всем этом если вы реализуете недвижимость, приобретенную после 01.01.2016, и сумма дохода от реализации объекта Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. неподвижного имущества меньше, чем его кадастровая цена на 1 января года, в каком осуществлена муниципальная регистрация перехода права принадлежности на продаваемый объект (если кадастровая цена определена на обозначенную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от реализации рассчитывается последующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. N 382-ФЗ):

сумма дохода от реализации = кадастровая цена на 1 января x 0,7.

Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

При расчете НДФЛ в общем порядке Вы сможете уменьшить собственный доход от реализации по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

- на Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. материальный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже последующей недвижимости и толикой в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земляных участков; или вычет в размере 250 000 руб. при продаже другой недвижимости (к примеру, гаража) либо

- на расходы по приобретению этой недвижимости. Это могут быть в том числе расходы на риэлторские услуги, уплату Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в той сумме, которую вы практически уплатили к моменту реализации имущества (Письмо ФНС Рф от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@ (совместно с Письмом Минфина Рф от 25.05.2015 N 03-04-07/29913)). Обозначенные расходы должны быть непременно доказаны документами.

Отметим, что вы не можете сразу применить материальный вычет в 1 000 000 руб Случаи освобождения от уплаты НДФЛ.. и уменьшить доход от реализации на расходы. Необходимо избрать только один вариант, который будет вам более выгоден. А в Вашей ситуации, Вы не можете уменьшить доход от реализации на расходы по приобретению недвижимости, так как она досталась Вам по наследию.

Пример. Расчет налога с внедрением имущественного вычета

Волков И.И Случаи освобождения от уплаты НДФЛ.. продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб., которая перебежала к нему по наследию в этом же году. Кадастровая цена квартиры на 01.01.2016 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить материальный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. уменьшении доходов на расходы

Зайцев В.Н. купил в 2016 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В этом же году он продал квартиру за 5 000 000 руб. Кадастровая цена квартиры на 01.01.2016 - не определена. К моменту реализации Зайцев В.Н. уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту.

Налог он высчитал с учетом сделанных расходов Случаи освобождения от уплаты НДФЛ. на покупку. В данном случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. - (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).


sluzhba-112-poyavitsya-vo-vseh-regionah-rossii-gazeta-ulyanovskaya-pravda-08022011.html
sluzhba-bronirovaniya-i-eyo-naznachenie.html
sluzhba-dokumentacionnogo-obespecheniya-upravleniya-referat.html